摘要：我們要注銷一個(gè)分公司，想請(qǐng)教大家總公司如何作賬務(wù)處理？企業(yè)分公司注銷后其會(huì)計(jì)科目余額是否要轉(zhuǎn)到總公司?需要進(jìn)行哪些財(cái)務(wù)操作？分公司注銷，分、總公司會(huì)計(jì)分錄、舉例（匯總）如下。

一、企業(yè)分公司注銷后其會(huì)計(jì)科目余額是否要轉(zhuǎn)到總公司?

是的，要轉(zhuǎn)入總公司，需要分公司財(cái)務(wù)人員提交簽呈，經(jīng)內(nèi)部審批后，分公司把全部余額轉(zhuǎn)為0，總公司根據(jù)分公司科目余額，分析編制會(huì)計(jì)憑證，記入總公司賬里就行了。

二、舉例：我們要注銷一個(gè)分公司，想請(qǐng)教大家總公司如何作賬務(wù)處理？假設(shè)子公司現(xiàn)賬面的情況是：其他應(yīng)收款-某單位：300萬(wàn)，固定資產(chǎn)原值：100萬(wàn)，累計(jì)折舊：20萬(wàn)，其他應(yīng)付款-總公司700萬(wàn)，利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)-320萬(wàn)。

分公司注銷后，總公司是不是直接將分公司的資產(chǎn)、債務(wù)及所有者權(quán)益納入總公司？

解答：

1、實(shí)際就是注銷分公司的資產(chǎn)負(fù)債表上的賬戶全部歸零處理，即資產(chǎn)類賬戶記貸方，負(fù)債類和所有者權(quán)益類記借方�；�于分公司虧損，假設(shè)存貨、固定資產(chǎn)按賬面凈值處理，沒(méi)有發(fā)生壞賬，無(wú)需資產(chǎn)評(píng)估。
2、注銷分公司的分錄如下：
借：其他應(yīng)付款-總公司 700萬(wàn)
累計(jì)折舊 20萬(wàn)
利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) -320萬(wàn)
貸：其他應(yīng)收款-某單位 300萬(wàn)
固定資產(chǎn) 100萬(wàn)


3、總公司接管注銷分公司的債權(quán)債務(wù)、存貨和資產(chǎn)（一般按凈值入賬），分錄按日常業(yè)務(wù)處理即可。注銷分公司的累計(jì)虧損計(jì)入總公司“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”。分錄如下
借：其他應(yīng)收款-某單位 300萬(wàn)
固定資產(chǎn) 100萬(wàn)
貸：其他應(yīng)付款-總公司700萬(wàn)

累計(jì)折舊 20
利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) -320萬(wàn)

總公司抵消會(huì)計(jì)分錄：

2、借：其他應(yīng)收款-分公司-700萬(wàn)

貸：其他應(yīng)付款-總公司-700萬(wàn)

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