摘要：內(nèi)部往來(lái)是什么類科目？怎么核算？是不是過(guò)渡科目，期末余額借方貸方都可以？上報(bào)表時(shí)往來(lái)采集表又是干什么用的？內(nèi)部往來(lái)科目需要填在資產(chǎn)負(fù)債表的哪個(gè)科目下？ 一、內(nèi)部往來(lái)是什么類科目？ 1、內(nèi)部往來(lái)本身不是科目，它描述了一類業(yè)務(wù)。 內(nèi)部往來(lái)屬于雙重性質(zhì)的賬戶，是指企業(yè)與內(nèi)部所屬各個(gè)獨(dú)立核算的單位之間，或各內(nèi)部獨(dú)立核算單位彼此之間，由于工程價(jià)款結(jié)算、產(chǎn)品、作業(yè)和材料銷售、提供勞務(wù)等作業(yè)所發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付、暫付、暫收的往來(lái)款項(xiàng)。 二、內(nèi)部往來(lái)是不是過(guò)渡科目？ 2、不是過(guò)渡科目，期末余額借方貸方都可以。 三、上報(bào)表時(shí)往來(lái)采集表又是干什么用的？ 3、往來(lái)采集表是用來(lái)做合并報(bào)表用的。在編制合并報(bào)表時(shí)，要把內(nèi)部往來(lái)的金額抵銷掉，因此要用上往來(lái)采集表。 四、內(nèi)部往來(lái)科目需要填在資產(chǎn)負(fù)債表的哪個(gè)科目下？ 內(nèi)部往來(lái)一般在總公司相互抵消，差額為0，如你單位母子公司之間也用內(nèi)部往來(lái)科目，則應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)科目。 五、內(nèi)部往來(lái)怎么核算？ 內(nèi)部往來(lái)主要有兩種情況：一是總部對(duì)分支機(jī)構(gòu)的投資，主要發(fā)生在分支機(jī)構(gòu)成立時(shí)；二是總部與分支機(jī)構(gòu)之間的商品轉(zhuǎn)移，主要發(fā)生在分支機(jī)構(gòu)成立后。內(nèi)部往來(lái)是分支機(jī)構(gòu)的一個(gè)特殊問(wèn)題。 總部對(duì)分支機(jī)構(gòu)的投資，形成分支機(jī)構(gòu)的凈資產(chǎn)，對(duì)此，總部與分支機(jī)構(gòu)賬上都須加以記錄。在總部賬上，記錄在“分支機(jī)構(gòu)往來(lái)”賬上，反映總部投資于分支機(jī)構(gòu)的凈資產(chǎn)的價(jià)值。 在分支機(jī)構(gòu)賬上，記錄在“總部往來(lái)”賬上，反映總部對(duì)分支機(jī)構(gòu)凈資產(chǎn)的權(quán)益的價(jià)值。因此，“總部往來(lái)”與“分支機(jī)構(gòu)往來(lái)”兩個(gè)賬戶是一對(duì)相對(duì)賬戶，它們所記載的內(nèi)容完全相同，都代表分支機(jī)構(gòu)的凈資產(chǎn)。 而且這種相互對(duì)應(yīng)關(guān)系是持續(xù)的，只要總部“分支機(jī)構(gòu)往來(lái)”賬戶發(fā)生增減變化。分支機(jī)構(gòu)“總部往來(lái)”賬戶也以相等的金額發(fā)生增減變化。總部賬上“分支機(jī)構(gòu)往來(lái)”賬戶與分支機(jī)構(gòu)賬上“總部往來(lái)”賬戶是一對(duì)相對(duì)賬戶。
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