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摘要：股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要繳納什么稅？股權(quán)轉(zhuǎn)讓的計(jì)算公式是什么？股權(quán)轉(zhuǎn)讓主要有三種：印花稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅。股權(quán)轉(zhuǎn)讓增值稅比較特殊，應(yīng)特殊記憶。股權(quán)轉(zhuǎn)讓繳納什么稅？計(jì)算公式、稅率（匯總）如下。

一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓繳納稅種：印花稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、增值稅

1、 增值稅
股權(quán)轉(zhuǎn)讓增值稅的納稅主體是股權(quán)轉(zhuǎn)讓方。不過并不是所有股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為都要繳納增值稅，個(gè)人和個(gè)體戶轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)免征增值稅。任何持股主體，轉(zhuǎn)讓未上市公司的股權(quán)都不屬于增值稅征收范圍。只有公司、合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)作為持股主體轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)時(shí)，才需要按轉(zhuǎn)讓金融商品繳納增值稅。
金融商品轉(zhuǎn)讓的增值稅稅率：一般納稅人為6%，小規(guī)模納稅人為3%。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓的增值稅公式為：應(yīng)納稅額=（股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)購(gòu)買成本-轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關(guān)合理費(fèi)用）/（1+6%）再*6%

2、 企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅
股權(quán)轉(zhuǎn)讓還需要繳納企業(yè)所得稅或者個(gè)人所得稅，至于到底是哪一種稅，就要看持股主體是企業(yè)還是個(gè)人了。企業(yè)作為持股主體轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要繳納企業(yè)所得稅；而個(gè)人作為持股主體轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要繳納個(gè)人所得稅。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)所得稅公式為：應(yīng)納稅額=（轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-取得該股權(quán)所發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關(guān)合理費(fèi)用）*稅率25%，（一般企業(yè)按25%繳納企業(yè)所得稅，高新技術(shù)企業(yè)按15%繳納企業(yè)所得稅）
股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)人所得稅公式為：應(yīng)納稅額=（轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-取得該股權(quán)所發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關(guān)合理費(fèi)用）*稅率20%

3、 印花稅
股權(quán)轉(zhuǎn)讓肯定要簽股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或者協(xié)議，而法規(guī)規(guī)定交易合同必須要貼花繳納印花稅。與其他稅種不同，股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)印花稅的納稅主體是轉(zhuǎn)讓方和受讓方雙方。股權(quán)轉(zhuǎn)讓的印花稅公式為：應(yīng)納稅額=股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同所載金額*稅率5/10000

二、有限合伙企業(yè)股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)主要涉及：印花稅、（企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅可能都有）

有限合伙企業(yè)具有如下6大方面的稅收優(yōu)勢(shì)，因此，這類企業(yè)形式被廣泛應(yīng)用到投資領(lǐng)域。

1、根據(jù)國(guó)發(fā)[2000]16號(hào)文件，有限合伙企業(yè)不必繳納企業(yè)所得稅。

2、財(cái)稅[2002]191號(hào)文件規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征營(yíng)業(yè)稅。

3、根據(jù)財(cái)稅[2008]159號(hào)文，有限合伙企業(yè)是“先分后稅”。

綜上所述，在有限合伙企業(yè)這個(gè)層次，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得是不繳納任何稅的。相關(guān)的稅務(wù)都下沉到合伙人的層次。根據(jù)合伙人的性質(zhì)，自然人或是企業(yè)法人，繳納相應(yīng)的個(gè)人或企業(yè)所得稅。

4、如果有限合伙企業(yè)在設(shè)立的時(shí)候及后續(xù)的投資過程中，滿足了以下條件，成為有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，那么其企業(yè)法人合伙人根據(jù)財(cái)稅[2015]116號(hào)文件，可以“可按照其對(duì)未上市中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額”。

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