摘要：非獨(dú)立核算就是沒有自己的賬套，分公司就是花錢報(bào)費(fèi)用，賬在總公司那邊，收入支出都是上邊記。非獨(dú)立核算分公司向總公司分配利潤(rùn)， 雙方會(huì)計(jì)分錄怎么做？ 這個(gè)表述有問題吧。 分公司可以分為獨(dú)立和非獨(dú)立核算兩種。非獨(dú)立核算就是沒有自己的賬套，分公司就是花錢報(bào)費(fèi)用，賬在總公司那邊，收入支出都是上邊記。所以不存在分配利潤(rùn)的問題。 如果是獨(dú)立核算呢，從報(bào)表角度也不會(huì)涉及分配利潤(rùn)的問題。分公司不是獨(dú)立法人，資產(chǎn)所有權(quán)和法律義務(wù)都在總公司，理論上分公司的錢就是總公司的錢。 因?yàn)槭欠止�，沒有自己的所有者權(quán)益項(xiàng)目，什么注冊(cè)資本、資本公積、未分配利潤(rùn)統(tǒng)統(tǒng)沒有。平時(shí)記賬主要往來(lái)和收支類科目，也會(huì)有少量固定資產(chǎn)。到了月底可以做一份簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)報(bào)表，往上一報(bào)，總公司根據(jù)報(bào)表做一個(gè)匯總，收入成本費(fèi)用自然匯到總部報(bào)表反映，跟著利潤(rùn)也并入到總部報(bào)表。利潤(rùn)都在大表里了，還怎么分配，自己分配給自己?jiǎn)幔?/span> 具體到賬務(wù)，分公司花錢賺錢分錢怎么處理，就要看你采取那種處理模式。 一、收支兩條線模式（非獨(dú)立核算） 這種管的最嚴(yán)，發(fā)票上的銀行賬戶是總公司的，客戶轉(zhuǎn)賬也直接轉(zhuǎn)到總公司。分公司要用錢通過(guò)預(yù)算申請(qǐng)，臨時(shí)用錢特事特辦，分公司可支配的現(xiàn)金很少，賬上幾乎沒有余額。以前互聯(lián)網(wǎng)不發(fā)達(dá)，分公司還是有賬戶的，平時(shí)也有收入打到賬上，月底匯總劃走。現(xiàn)在互聯(lián)網(wǎng)支付發(fā)達(dá)，報(bào)賬手機(jī)就可以申請(qǐng)，領(lǐng)導(dǎo)線上審批，當(dāng)天可以到賬，分公司甚至可以做到?jīng)]有獨(dú)立賬戶了。 二、子公司管理模式（獨(dú)立核算） 這種分公司獨(dú)立性比較強(qiáng)，比如現(xiàn)金收入比較多，客戶比較信任分公司，又或者分公司領(lǐng)導(dǎo)可能有分紅權(quán)等等，總之母公司對(duì)分公司管理比較弱，除了名義上是分公司，其他和子公司管理沒有區(qū)別。 題主說(shuō)的可能就是第二種——分公司有獨(dú)立的賬戶，平時(shí)并表并數(shù)字，錢是不會(huì)并的。錢在分公司賬戶上，總公司以分紅為由把錢劃走了，大概就是這么回事。 賬務(wù)處理嘛，分公司這邊： 借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 貸：其他應(yīng)付款-上繳總公司利潤(rùn)；支付時(shí)賬務(wù)處理，借：其他應(yīng)付款-上繳總公司利潤(rùn) 貸：銀行存款 母公司這邊反過(guò)來(lái)來(lái)一遍： 借：其他應(yīng)收款—分公司上繳利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)；收到時(shí)，借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款—分公司上繳利潤(rùn) 最后報(bào)表匯總時(shí)，借貸兩邊的利潤(rùn)分配會(huì)自動(dòng)抵扣，繞了這么一大圈，就是A賬戶（分公司）的錢轉(zhuǎn)到了B賬戶（總公司）。 要我說(shuō)根本沒必要這么麻煩，直接把分公司的賬戶與總公司的賬戶做一個(gè)關(guān)聯(lián)，通過(guò)銀行設(shè)定每月或每日或?qū)崟r(shí)自動(dòng)歸集到總賬戶，分公司要用錢可以通過(guò)資金系統(tǒng)線上申請(qǐng)，這樣即加強(qiáng)了對(duì)分公司的管控，又提高了資金使用效率，簡(jiǎn)化了賬務(wù)處理，一舉三得！
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