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摘要：跨月的增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)錯(cuò)沖紅，應(yīng)如何做賬？有的時(shí)候上個(gè)月開(kāi)具了發(fā)票，已經(jīng)做賬報(bào)稅，下個(gè)月客戶(hù)突然告訴你，說(shuō)你開(kāi)的發(fā)票哪里哪里不正確，例如單位開(kāi)錯(cuò)了，這個(gè)月要給你退回，我們只能開(kāi)紅字發(fā)票，跨月的增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)錯(cuò)沖紅，做賬如下。

舉例：我公司2022年2月份增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了，這個(gè)月2022年3月開(kāi)紅字發(fā)票沖了，又重開(kāi)了正確的發(fā)票，2022年3月怎么做賬？會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)？2022年2月收入已結(jié)轉(zhuǎn)了，2022年3月用更正嗎？

方法一：

根據(jù)藍(lán)字和紅字的記賬聯(lián)入賬

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  正數(shù)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 正數(shù)

貸方：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入   負(fù)數(shù)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）  負(fù)數(shù)

方法二：

首先，開(kāi)具紅字發(fā)票要經(jīng)過(guò)稅務(wù)局批準(zhǔn)后方能開(kāi)具的，然后用紅字發(fā)票做沖回銷(xiāo)售的分錄；最后再開(kāi)正確的發(fā)票，并據(jù)以入帳做銷(xiāo)售即可。

紅字發(fā)票會(huì)計(jì)分錄：

　　 借：應(yīng)收賬款（紅字）

　　    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（紅字）

　　        應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---銷(xiāo)項(xiàng)稅（紅字）

開(kāi)具正確的發(fā)票會(huì)計(jì)分錄：

　　 借：應(yīng)收賬款

　　    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　        應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---銷(xiāo)項(xiàng)稅

當(dāng)月的稅額為零，因?yàn)樵撲N(xiāo)項(xiàng)稅之前月份已申報(bào)。

備注：建議還是用方法二進(jìn)行做賬吧，這樣查賬更好查，業(yè)務(wù)的真實(shí)性更容易查，第一種方法做完之后，雖然正確，但是紅沖和更正的這一步，根本看不出了，不容易查賬。

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