摘要：根據(jù)行業(yè)不同，城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策也大不相同，城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策比較多，但是好多小企業(yè)可能沒有城鎮(zhèn)土地使用稅，整理起來真的費時費力，供參考，城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策歸納（2022版）如下。 (一)抗擊疫情地方減免城鎮(zhèn)土地使用稅 減免性質代碼：08011607 對服務業(yè)小微企業(yè)和個體工商戶減免租金的出租人，可按現(xiàn)行規(guī)定減免當年房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。落實好增值稅小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策。 詳見各地抗擊疫情地方減免城鎮(zhèn)土地使用稅政策。 參見：《國家發(fā)展改革委 住房城鄉(xiāng)建設部 財政部 商務部 人民銀行 國資委 稅務總局 市場監(jiān)管總局關于應對新冠肺炎疫情進一步幫扶服務業(yè)小微企業(yè)和個體工商戶緩解房屋租金壓力的指導意見》(發(fā)改投資規(guī)〔2020〕734號) (二)出租方為個體工商戶減免租金減免城鎮(zhèn)土地使用稅 減免性質代碼：08011608 疫情期間鼓勵出租方為個體工商戶減免租金減免城鎮(zhèn)土地使用稅。 詳見各地抗擊疫情鼓勵出租方為個體工商戶減免租金減免城鎮(zhèn)土地使用稅政策 參見：《國家發(fā)展改革委 住房城鄉(xiāng)建設部 財政部 商務部 人民銀行 國資委 稅務總局 市場監(jiān)管總局關于應對新冠肺炎疫情進一步幫扶服務業(yè)小微企業(yè)和個體工商戶緩解房屋租金壓力的指導意見》(發(fā)改投資規(guī)〔2020〕734號) (三)地震造成納稅困難免城鎮(zhèn)土地使用稅 減免性質代碼：10011605 納稅人因地震災害造成嚴重損失，繳納確有困難的，可依法申請定期減免城鎮(zhèn)土地使用稅。 參見：《財政部 國家稅務總局關于認真落實抗震救災及災后重建稅收政策問題的通知》(財稅〔2008〕62號)第六條 (四)棚戶區(qū)改造安置住房建設用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅 減免性質代碼：10011608 對改造安置住房建設用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。 在商品住房等開發(fā)項目中配套建造安置住房的，依據(jù)政府部門出具的相關材料、房屋征收(拆遷)補償協(xié)議或棚戶區(qū)改造合同(協(xié)議)，按改造安置住房建筑面積占總建筑面積的比例免征城鎮(zhèn)土地使用稅。 自2013年7月4日起執(zhí)行。 參見：《財政部 國家稅務總局關于棚戶區(qū)改造有關稅收政策的通知》(財稅〔2013〕101號)第一條、第六條 (五)易地扶貧搬遷安置住房用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅 減免性質代碼：10011708 對安置住房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。 執(zhí)行期限為2018年1月1日至2020年12月31日。 參見：《財政部 國家稅務總局關于易地扶貧搬遷稅收優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2018〕135號)第二條第(三)項 以上優(yōu)惠政策執(zhí)行期限延長至2025年12月31日。 參見：《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第6號) (六)公共租賃住房用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅 減免性質代碼：10011709 對公租房建設期間用地及公租房建成后占地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。在其他住房項目中配套建設公租房，按公租房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設、管理公租房涉及的城鎮(zhèn)土地使用稅。 享受上述稅收優(yōu)惠政策的公租房是指納入省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市人民政府及新疆生產(chǎn)建設兵團批準的公租房發(fā)展規(guī)劃和年度計劃，或者市、縣人民政府批準建設(籌集),并按照《關于加快發(fā)展公共租賃住房的指導意見》(建保〔2010〕87號)和市、縣人民政府制定的具體管理辦法進行管理的公租房。 納稅人享受本公告規(guī)定的優(yōu)惠政策，應按規(guī)定進行免稅申報，并將不動產(chǎn)權屬證明、載有房產(chǎn)原值的相關材料、納入公租房及用地管理的相關材料、配套建設管理公租房相關材料、購買住房作為公租房相關材料、公租房租賃協(xié)議等留存?zhèn)洳椤?/span> 優(yōu)惠政策執(zhí)行期限為2019年1月1日至2020年12月31日。 參見：《財政部 稅務總局關于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第61號)第一條、八條、九條、十條 優(yōu)惠政策執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。 參見：《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第6號) (七)安置殘疾人就業(yè)單位用地減免城鎮(zhèn)土地使用稅 減免性質代碼：10012701 對在一個納稅年度內月平均實際安置殘疾人就業(yè)人數(shù)占單位在職職工總數(shù)的比例高于25%(含25%)且實際安置殘疾人人數(shù)高于10人(含10人)的單位，可減征或免征該年度城鎮(zhèn)土地使用稅。具體減免稅比例及管理辦法由省、自治區(qū)、直轄市財稅主管部門確定。 《國家稅務局關于土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》(國稅地字〔1988〕15號)第十八條第四項同時廢止。 參見：《財政部 國家稅務總局關于安置殘疾人就業(yè)單位城鎮(zhèn)土地使用稅等政策的通知》(財稅〔2010〕121號)第一條 (八)福利性非營利性老年服務機構土地免城鎮(zhèn)土地使用稅 減免性質代碼：10012702 對政府部門和企事業(yè)單位、社會團體以及個人等社會力量投資興辦的福利性、非營利性的老年服務機構自用土地，暫免城鎮(zhèn)土地使用稅。 老年服務機構是指專門為老年人提供生活照料、文化、護理、健身等多方面服務的福利性、非營利性的機構，主要包括:老年社會福利院、敬老院(養(yǎng)老院)、老年服務中心、老年公寓(含老年護理院、康復中心、托老所)等。 自2000年10月1日起執(zhí)行。 參見：《財政部 國家稅務總局關于對老年服務機構有關稅收政策問題的通知》(財稅〔2000〕97號)第一、三條 (九)社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政機構免征城鎮(zhèn)土地使用稅 減免性質代碼：10012703 為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務的機構自有或其通過承租、無償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。 所稱社區(qū)是指聚居在一定地域范圍內的人們所組成的社會生活共同體，包括城市社區(qū)和農村社區(qū)。 為社區(qū)提供養(yǎng)老服務的機構，是指在社區(qū)依托固定場所設施，采取全托、日托、上門等方式，為社區(qū)居民提供養(yǎng)老服務的企業(yè)、事業(yè)單位和社會組織。社區(qū)養(yǎng)老服務是指為老年人提供的生活照料、康復護理、助餐助行、緊急救援、精神慰藉等服務。 為社區(qū)提供托育服務的機構，是指在社區(qū)依托固定場所設施，采取全日托、半日托、計時托、臨時托等方式，為社區(qū)居民提供托育服務的企業(yè)、事業(yè)單位和社會組織。社區(qū)托育服務是指為3周歲(含)以下嬰幼兒提供的照料、看護、膳食、保育等服務。 為社區(qū)提供家政服務的機構，是指以家庭為服務對象，為社區(qū)居民提供家政服務的企業(yè)、事業(yè)單位和社會組織。社區(qū)家政服務是指進入家庭成員住所或醫(yī)療機構為孕產(chǎn)婦、嬰幼兒、老人、病人、殘疾人提供的照護服務，以及進入家庭成員住所提供的保潔、烹飪等服務。 自2019年6月1日起執(zhí)行至2025年12月31日。 參見：《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 民政部 商務部 衛(wèi)生健康委關于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務業(yè)稅費優(yōu)惠政策的公告》(財政部公告2019年第76號)第二條、三條 (十)農貿市場(集貿市場)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅 減免性質代碼：10019902 城鎮(zhèn)內的集貿市場(農貿市場)用地，按規(guī)定應征收土地使用稅。為了促進集貿市場的發(fā)展及照顧各地的不同情況，各省、自治區(qū)、直轄市稅務局可根據(jù)具體情況自行確定對集貿市場用地征收或者免征土地使用稅。 參見：《國家稅務局關于印發(fā)<關于土地使用稅若干具體問題的補充規(guī)定>的通知》(國稅地字〔1989〕140號)第五條 (十一)落實私房政策后的房屋用地減免城鎮(zhèn)土地使用稅 減免性質代碼：10019903 原房管部門代管的私房，落實政策后，有些私房產(chǎn)權已歸還給房主，但由于各種原因，房屋仍由原住戶居住，并且住戶仍是按照房管部門在房租調整改革之前確定的租金標準向房主交納租金。對這類房屋用地，房主繳納土地使用稅確有困難的，可由各省、自治區(qū)、直轄市稅務局根據(jù)實際情況，給予定期減征或免征土地使用稅的照顧。 參見：《國家稅務局關于印發(fā)<關于土地使用稅若干具體問題的補充規(guī)定>的通知》(國稅地字〔1989〕140號)第七條 對應稅單位將職工住宅辦理了土地使用權過戶手續(xù)，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅，對未辦理土地使用權過戶手續(xù)的應按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。 參見：《國家稅務總局關于房改后房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅征免問題的批復》(國稅函〔2001〕659號) (十二)農產(chǎn)品批發(fā)市場、農貿市場用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅 減免性質代碼：10019908 自2019年1月1日至2021年12月31日，對農產(chǎn)品批發(fā)市場、農貿市場(包括自有和承租，下同)專門用于經(jīng)營農產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對同時經(jīng)營其他產(chǎn)品的農產(chǎn)品批發(fā)市場和農貿市場使用的房產(chǎn)、土地，按其他產(chǎn)品與農產(chǎn)品交易場地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。 農產(chǎn)品批發(fā)市場和農貿市場，是指經(jīng)工商登記注冊，供買賣雙方進行農產(chǎn)品及其初加工品現(xiàn)貨批發(fā)或零售交易的場所。農產(chǎn)品包括糧油、肉禽蛋、蔬菜、干鮮果品、水產(chǎn)品、調味品、棉麻、活畜、可食用的林產(chǎn)品以及由省、自治區(qū)、直轄市財稅部門確定的其他可食用的農產(chǎn)品。 享受上述稅收優(yōu)惠的房產(chǎn)、土地，是指農產(chǎn)品批發(fā)市場、農貿市場直接為農產(chǎn)品交易提供服務的房產(chǎn)、土地。農產(chǎn)品批發(fā)市場、農貿市場的行政辦公區(qū)、生活區(qū)，以及商業(yè)餐飲娛樂等非直接為農產(chǎn)品交易提供服務的房產(chǎn)、土地，不屬于本通知規(guī)定的優(yōu)惠范圍,應按規(guī)定征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。 企業(yè)享受本通知規(guī)定的免稅政策，應按規(guī)定進行免稅申報，并將不動產(chǎn)權屬證明、載有房產(chǎn)原值的相關材料、租賃協(xié)議、房產(chǎn)土地用途證明等資料留存?zhèn)洳椤?/span> 參見：《財政部 稅務總局關于繼續(xù)實行農產(chǎn)品批發(fā)市場農貿市場房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2019〕12號) (十三)大宗商品倉儲設施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠 減免性質代碼：10019909 自2020年1月1日起至2022年12月31日止，對物流企業(yè)自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。 所稱物流企業(yè)，是指至少從事倉儲或運輸一種經(jīng)營業(yè)務，為工農業(yè)生產(chǎn)、流通、進出口和居民生活提供倉儲、配送等第三方物流服務，實行獨立核算、獨立承擔民事責任，并在工商部門注冊登記為物流、倉儲或運輸?shù)膶I(yè)物流企業(yè)。 所稱大宗商品倉儲設施，是指同一倉儲設施占地面積在6000平方米及以上，且主要儲存糧食、棉花、油料、糖料、蔬菜、水果、肉類、水產(chǎn)品、化肥、農藥、種子、飼料等農產(chǎn)品和農業(yè)生產(chǎn)資料，煤炭、焦炭、礦砂、非金屬礦產(chǎn)品、原油、成品油、化工原料、木材、橡膠、紙漿及紙制品、鋼材、水泥、有色金屬、建材、塑料、紡織原料等礦產(chǎn)品和工業(yè)原材料的倉儲設施。 所稱倉儲設施用地，包括倉庫庫區(qū)內的各類倉房(含配送中心)、油罐(池)、貨場、曬場(堆場)、罩棚等儲存設施和鐵路專用線、碼頭、道路、裝卸搬運區(qū)域等物流作業(yè)配套設施的用地。 物流企業(yè)的辦公、生活區(qū)用地及其他非直接用于大宗商品倉儲的土地，不屬于本公告規(guī)定的減稅范圍，應按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。 納稅人享受本規(guī)定的減稅政策，應按規(guī)定進行減免稅申報，并將不動產(chǎn)權屬證明、土地用途證明、租賃協(xié)議等資料留存?zhèn)洳椤?/span> 參見：《財政部 稅務總局關于繼續(xù)實施物流企業(yè)大宗商品倉儲設施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第16號) (十四)非營利性科研機構自用土地免城鎮(zhèn)土地使用稅 減免性質代碼：10021901 自2001年1月1日起，非營利性科研機構自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。 參見：《財政部 國家稅務總局關于非營利性科研機構稅收政策的通知》(財稅〔2001〕5號)第二條第(三)款 (十五)科技企業(yè)孵化器、大學科技園和眾創(chuàng)空間免征城鎮(zhèn)土地使用稅 減免性質代碼：10021910 自2019年1月1日至2021年12月31日，對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅;對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅。 國家級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間認定和管理辦法由國務院科技、教育部門另行發(fā)布;省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園認定和管理辦法由省級科技、教育部門另行發(fā)布。 所稱在孵對象是指符合前款認定和管理辦法規(guī)定的孵化企業(yè)、創(chuàng)業(yè)團隊和個人。 國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間應按規(guī)定申報享受免稅政策，并將房產(chǎn)土地權屬資料、房產(chǎn)原值資料、房產(chǎn)土地租賃合同、孵化協(xié)議等留存?zhèn)洳�，稅務部門依法加強后續(xù)管理。 2018年12月31日以前認定的國家級科技企業(yè)孵化器、大學科技園，自2019年1月1日起享受本通知規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。2019年1月1日以后認定的國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間，自認定之日次月起享受本通知規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。2019年1月1日以后被取消資格的，自取消資格之日次月起停止享受本通知規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。 參見：《財政部 稅務總局 科技部 教育部關于科技企業(yè)孵化器大學科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》(財稅〔2018〕120號) (十六)轉制科研機構的科研開發(fā)自用土地免城鎮(zhèn)土地使用稅 減免性質代碼：10022002 對于經(jīng)國務院批準的原國家經(jīng)貿委管理的10個國家局所屬242個科研機構和建設部等11個部門(單位)所屬134個科研機構中轉為企業(yè)的科研機構和進入企業(yè)的科研機構，從轉制注冊之日起，5年內免征科研開發(fā)自用土地的城鎮(zhèn)土地使用稅。 參見：《財政部 國家稅務總局關于轉制科研機構有關稅收政策問題的通知》(財稅〔2003〕137號) 經(jīng)科技部、財政部、中編辦審核批準的國務院部門(單位)所屬社會公益類科研機構中轉為企業(yè)或進入企業(yè)的科研機構，享受上述的優(yōu)惠政策。對經(jīng)國務院批準的原國家經(jīng)貿委管理的10個國家局所屬242個科研機構和建設部等11個部門(單位)所屬134個科研機構中轉為企業(yè)的科研機構和進入企業(yè)的科研機構，從轉制注冊之日起5年內免征科研開發(fā)自用土地、房產(chǎn)的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅和企業(yè)所得稅政策執(zhí)行到期后，再延長2年期限。 對上述轉制科研院所享受的稅收優(yōu)惠期限，不論是從轉制之日起計算，還是從轉制注冊之日起計算，均據(jù)實計算到期滿為止。 參見：《財政部 國家稅務總局關于延長轉制科研機構有關稅收政策執(zhí)行期限的通知》(財稅〔2005〕14號) (十七)青藏鐵路公司及其所屬單位自用土地免城鎮(zhèn)土地使用稅 減免性質代碼：10033301 2006年7月1日起，對青藏鐵路公司及其所屬單位自用的房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅;對非自用的房產(chǎn)、土地照章征收房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。 參見：《財政部 國家稅務總局關于青藏鐵路公司運營期間有關稅收等政策問題的通知》(財稅〔2007〕11號)第五條 (十八1)增值稅小規(guī)模納稅人城鎮(zhèn)土地使用稅減征 減免性質代碼：10049901 由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。 增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受以上規(guī)定的優(yōu)惠政策。 執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。 參見：《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號) (十八2) 對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶 為進一步支持小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)將有關稅費政策公告如下： 一、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。 二、增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本公告第一條規(guī)定的優(yōu)惠政策。 參見：財政部 稅務總局公告2022年第10號關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告 (十九)大秦公司市場化運作前其自用土地免城鎮(zhèn)土地使用稅 減免性質代碼：10052401 在大秦公司完全按市場化方式運作前，暫免其自用的房產(chǎn)、土地應繳納的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。對原大同分局的存續(xù)單位(企業(yè))向大秦公司出租的房產(chǎn)、土地照章征收房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。 參見：《財政部 國家稅務總局關于大秦鐵路改制上市有關稅收問題的通知》(財稅〔2006〕32號)第四條 (二十)廣深公司承租廣鐵集團鐵路運輸用地免城鎮(zhèn)土地使用稅 減免性質代碼：10052402 對廣鐵集團租賃給廣深公司的鐵路運輸土地涉及的城鎮(zhèn)土地使用稅予以免征。 參見：《財政部 國家稅務總局關于廣深鐵路股份有限公司改制上市和資產(chǎn)收購有關稅收問題的通知》(財稅〔2008〕12號)第四條 (二十一)企業(yè)搬遷原場地不使用的免城鎮(zhèn)土地使用稅 減免性質代碼：10052403 企業(yè)搬遷后，其原有場地和新場地都使用的，均應照章征收土地使用稅;原有場地不使用的，可暫免征收土地使用稅。 參見：《國家稅務局關于印發(fā)<關于土地使用稅若干具體問題的補充規(guī)定>的通知》(89)國稅地字第140號第十條 (二十二)去產(chǎn)能和調結構政策關停企業(yè)免征城鎮(zhèn)土地使用稅 減免性質代碼：10052404 對按照去產(chǎn)能和調結構政策要求停產(chǎn)停業(yè)、關閉的企業(yè)，自停產(chǎn)停業(yè)次月起，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。企業(yè)享受免稅政策的期限累計不得超過兩年。 按照去產(chǎn)能和調結構政策要求停產(chǎn)停業(yè)、關閉的中央企業(yè)名單由國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門認定發(fā)布，其他企業(yè)名單由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的去產(chǎn)能、調結構主管部門認定發(fā)布。認定部門應當及時將認定發(fā)布的企業(yè)名單(含停產(chǎn)停業(yè)、關閉時間)抄送同級財政和稅務部門。 各級認定部門應當每年核查名單內企業(yè)情況，將恢復生產(chǎn)經(jīng)營、終止關閉注銷程序的企業(yè)名單及時通知財政和稅務部門。 企業(yè)享受本通知規(guī)定的免稅政策，應按規(guī)定進行減免稅申報，并將房產(chǎn)土地權屬資料、房產(chǎn)原值資料等留存?zhèn)洳椤?/span> 自2018年10月1日至2020年12月31日執(zhí)行。 參見：《財政部 稅務總局關于去產(chǎn)能和調結構房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅政策的通知》(財稅〔2018〕107號)第一條 (二十三)企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅 減免性質代碼：10061001 對企業(yè)廠區(qū)(包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū))以內的綠化用地，應照章征收土地使用稅，廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收土地使用稅。 參見：《國家稅務局關于印發(fā)<關于土地使用稅若干具體問題的補充規(guī)定>的通知》(89)國稅地字第140號第十三條 (二十四)天然林二期工程專用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅 減免性質代碼：10061002 對長江上游、黃河中上游地區(qū)，東北、內蒙古等國有林區(qū)天然林二期工程實施企業(yè)和單位專門用于天然林保護工程的房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。對上述企業(yè)和單位用于其他生產(chǎn)經(jīng)營活動的房產(chǎn)、土地按規(guī)定征收房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。 用于天然林二期工程的免稅房產(chǎn)、土地應單獨劃分，與其他應稅房產(chǎn)、土地劃分不清的，按規(guī)定征收房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。 執(zhí)行期限為2011年1月1日至2020年12月31日。 參見：《財政部 國家稅務總局關于天然林保護工程(二期)實施企業(yè)和單位房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策的通知》(財稅〔2011〕90號)第一條 (二十五)天然林二期工程森工企業(yè)閑置土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅 減免性質代碼：10061003 對由于實施天然林二期工程造成森工企業(yè)房產(chǎn)、土地閑置一年以上不用的，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅;閑置房產(chǎn)和土地用于出租或重新用于天然林二期工程之外其他生產(chǎn)經(jīng)營的，按規(guī)定征收房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。 用于天然林二期工程的免稅房產(chǎn)、土地應單獨劃分，與其他應稅房產(chǎn)、土地劃分不清的，按規(guī)定征收房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。 執(zhí)行期限為2011年1月1日至2020年12月31日。 參見：《財政部 國家稅務總局關于天然林保護工程(二期)實施企業(yè)和單位房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策的通知》(財稅〔2011〕90號)第二條 (二十六)居民供熱使用土地免城鎮(zhèn)土地使用稅 減免性質代碼：10064004 自2019年1月1日至2020年12月31日，對向居民供熱收取采暖費的供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠房及土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅;對供熱企業(yè)其他廠房及土地，應當按照規(guī)定征收房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。 對專業(yè)供熱企業(yè)，按其向居民供熱取得的采暖費收入占全部采暖費收入的比例，計算免征的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。 對兼營供熱企業(yè)，視其供熱所使用的廠房及土地與其他生產(chǎn)經(jīng)營活動所使用的廠房及土地是否可以區(qū)分，按照不同方法計算免征的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅�？梢詤^(qū)分的，對其供熱所使用廠房及土地，按向居民供熱取得的采暖費收入占全部采暖費收入的比例，計算免征的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。難以區(qū)分的，對其全部廠房及土地，按向居民供熱取得的采暖費收入占其營業(yè)收入的比例,計算免征的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。 對自供熱單位，按向居民供熱建筑面積占總供熱建筑面積的比例，計算免征供熱所使用的廠房及土地的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。 所稱供熱企業(yè)，是指熱力產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)和熱力產(chǎn)品經(jīng)營企業(yè)。熱力產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)包括專業(yè)供熱企業(yè)、兼營供熱企業(yè)和自供熱單位。 所稱“三北”地區(qū)，是指北京市、天津市、河北省、山西省、內蒙古自治區(qū)、遼寧省、大連市、吉林省、黑龍江省、山東省、青島市、河南省、陜西省、甘肅省、青海省、寧夏回族自治區(qū)和新疆維吾爾自治區(qū)。 參見：《財政部 稅務總局關于延續(xù)供熱企業(yè)增值稅房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2019〕38號) 稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2023年供暖期結束。 參見：《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第6號) (二十七)電力行業(yè)部分用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅 減免性質代碼：10064201 對火電廠廠區(qū)圍墻內的用地，均應照章征收土地使用稅。對廠區(qū)圍墻外的灰場、輸灰管、輸油(氣)管道、鐵路專用線用地，免征土地使用稅;廠區(qū)圍墻外的其他用地，應照章征稅。 對水電站的發(fā)電廠房用地(包括壩內、壩外式廠房)，生產(chǎn)、辦公、生活用地，照章征收土地使用稅;對其他用地給予免稅照顧。 對供電部門的輸電線路用地、變電站用地，免征土地使用稅。 參見：《國家稅務局關于電力行業(yè)征免土地使用稅問題的規(guī)定》(89)國稅地字第013號 (89)國稅地字第13號文第二條規(guī)定中的“生產(chǎn)”用地，是指進行工業(yè)、副業(yè)等生產(chǎn)經(jīng)營活動的用地;水庫庫區(qū)用地，屬于“其他用地”的范圍，免征土地使用稅。 關于火電廠廠區(qū)圍墻外的煤場用地，不屬于免稅范圍，應照章征稅;廠區(qū)外的水源用地以及熱電廠供熱管道用地，可以比照我局(89)國稅地字第13號文第一條的有關規(guī)定，免征土地使用稅。 參見：《國家稅務局對<關于請求再次明確電力行業(yè)土地使用稅征免范圍問題的函>的復函》(國稅地字〔1989〕44號) 在我國〔89〕國稅地字013號《關于電力行業(yè)免征土地使用稅問題的規(guī)定》的文件中，規(guī)定對火電廠廠區(qū)圍墻的灰場、輸灰管、輸油氣管道、鐵路專線用地，以及供電部門的輸電線路、變電站用地免征土地使用稅。這里的“電力行業(yè)”，主要是指電力系統(tǒng)所屬專業(yè)生產(chǎn)電產(chǎn)品的企業(yè)，不包括其他各類企業(yè)自辦自備的電廠。 對上述電力行業(yè)企業(yè)的特殊占地在征收土地使用稅時給予適應的免稅照顧，主要是考慮到這一行業(yè)的企業(yè)專業(yè)生產(chǎn)電產(chǎn)品，主要為了供應社會用電，且輸電距離遠，線路長，變電站占地面積大，在電價尚未完全到位的情況下，如對其全額征稅困難較大，影響電力企業(yè)的發(fā)展。而企業(yè)內部自辦的電廠，其生產(chǎn)的電主要用于滿足本企業(yè)內部的電力供應，不是為社會用電服務，且供電距離較近，這與專業(yè)電力行業(yè)有很大不同。因此，不能按前述有關文件規(guī)定享受免稅照顧。 參見：《國家稅務總局關于企業(yè)內部電廠應征城鎮(zhèn)土地使用稅問題的批復》(國稅函〔1996〕441號) (二十八)核工業(yè)總公司所屬企業(yè)部分用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅 減免性質代碼：10064202 對生產(chǎn)核系列產(chǎn)品的廠礦，為照顧其特殊情況，除生活區(qū)、辦公區(qū)用地應依照規(guī)定征收土地使用稅外，其他用地暫予免征土地使用稅。 對除生產(chǎn)核系列產(chǎn)品廠礦以外的其他企業(yè)，如儀表企業(yè)、機械修造企業(yè)、建筑安裝企業(yè)等，應依照規(guī)定征收土地使用稅。 參見：《國家稅務局關于對核工業(yè)總公司所屬企業(yè)征免土地使用稅問題的若干規(guī)定》(89)國稅地字第007號 (二十九)核電站應稅土地在基建期內減半征收土地使用稅 減免性質代碼：10064203 對核電站應稅土地在基建期內減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。 參見：《財政部 國家稅務總局關于核電站用地征免城鎮(zhèn)土地使用稅的通知》(財稅〔2007〕124號)第二條 (三十)核電站部分用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅 減免性質代碼：10064204 對核電站的核島、常規(guī)島、輔助廠房和通訊設施用地(不包括地下線路用地)，生活、辦公用地按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅，其他用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。 參見：《財政部 國家稅務總局關于核電站用地征免城鎮(zhèn)土地使用稅的通知》(財稅〔2007〕124號)第一條 本文章更多內容:1-2-3 >>下一頁
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