摘要:分公司注銷與總公司往來如何處理?分公司注銷,總公司應(yīng)該怎么做賬?企業(yè)分公司注銷后其會(huì)計(jì)科目余額是否要轉(zhuǎn)到總公司?分公司注銷余額要合并到總公司嗎?怎么做賬? 企業(yè)分公司注銷后其會(huì)計(jì)科目余額是否要轉(zhuǎn)到總公司?要轉(zhuǎn)入總公司,需要分公司財(cái)務(wù)人員提交簽呈,經(jīng)內(nèi)部審批后,分公司把全部余額轉(zhuǎn)為0,總公司根據(jù)分公司科目余額,分析編制會(huì)計(jì)憑證,記入總公司賬里就行了。 總公司按合并報(bào)表的方式,以其凈資產(chǎn)(虧損額)與總公司賬面的撥款相抵并確認(rèn)虧損。 同時(shí)應(yīng)將應(yīng)承接的債權(quán)、債務(wù)一并并入總公司賬內(nèi)。在確認(rèn)虧損時(shí)涉及總、分公司的所得稅問題,應(yīng)多與稅務(wù)聯(lián)系(特別是總公司)。 如果分公司是虧損的,在最后結(jié)賬是虧損也是要轉(zhuǎn)到總公司的。 分公司注銷與總公司的往來的賬務(wù)處理: 比如貨幣資金是10萬,其他應(yīng)收款是10萬,其他應(yīng)付款是40萬,未分配利潤是-20萬 分公司在最后處理時(shí),首先要抵銷總公司往來 借:其他應(yīng)付款10 貸:其他應(yīng)收款10 然后把賬目結(jié)平 借:其他應(yīng)付款30 貸:未分配利潤20 貸:貨幣資金10 對(duì)應(yīng)的總公司賬面應(yīng)該存在對(duì)分公司的其他應(yīng)收款40萬和其他應(yīng)付款10萬。往來抵銷不寫了,與分公司類似 最后一項(xiàng) 借:貨幣資金10 未分配利潤20(這是從分公司轉(zhuǎn)入的虧損) 貸:其他應(yīng)收款30
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