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摘要：外貿(mào)企業(yè)出口退稅發(fā)票怎么開具？外貿(mào)企業(yè)出口退稅會計分錄怎么寫？生產(chǎn)企業(yè)、外貿(mào)企業(yè)退(免)稅申報流程是怎樣的？外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程、發(fā)票開具、會計分錄（匯總）如下。

一、外貿(mào)企業(yè)出口退稅辦稅詳細流程

1、辦理出口貨物退(免)稅認定：出口企業(yè)在辦理《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》后30日內(nèi)、或者未取得 進出口 經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)代理出口在發(fā)生首筆出口業(yè)務之日起30日內(nèi)，必須到所在地主管退稅的稅務機關辦理出口貨物退(免)稅認定手續(xù)，納入 出口退稅 管理。

2、購買 出口企業(yè)在退(免)稅申報時必須使用國稅局 出口退稅申報軟件。

3、確認出口銷售收入

出口企業(yè)應在貨物實際報關出口，取得提單并向銀行辦妥交單手續(xù)時，確認銷售收入的實現(xiàn)，生產(chǎn)企業(yè)應同時在當期的 增值稅 納稅申報表上反映免抵退出口收入。出口企業(yè)必須到當?shù)卣鞫悪C關領取《江蘇省淮安市出口商品專用 發(fā)票 (出口專用)》，作為入帳和申報的正式憑證。

4、出口退(免)稅申報

(一)外貿(mào)企業(yè)退(免)稅申報

發(fā)票 認證：取得增值稅專用發(fā)票后30日之內(nèi)必須到當?shù)刂鞴苷鞫惗悇諜C關進行認證;

申報期限：單證齊全后即可在申報系統(tǒng)中進行退稅申報，每月可分批多次申報;

(二)生產(chǎn)企業(yè)退(免)稅申報

免稅申報：

1)已進行免抵退認定的生產(chǎn)企業(yè)，在進行增值稅納稅申報之前，還須用免抵退申報系統(tǒng)進行免稅出口明細申報，將生成的免稅數(shù)據(jù)導入增值稅納稅申報系統(tǒng)。如果企業(yè)當月無出口收入，須進行免稅“零申報”，操作時不需進行免稅數(shù)據(jù)錄入，直接生成電子數(shù)據(jù)(空文件);新辦企業(yè)進行第一次免稅申報時，“ 進料加工 抵扣明細表”中數(shù)據(jù)都錄入“0”。

2)免抵退數(shù)據(jù)導入后，還須在當月的增值稅納稅申報表上進行反映。其中“出口銷售額”，對應增值稅納稅申報表上第7欄“免抵退 辦法 出口貨物銷售額”;如果出口的產(chǎn)品征 稅率 與退 稅率 之間有差額，則在增值稅納稅申報表上除了反映出口銷售額外，還須同時反映“ 免抵退稅 辦法 出口貨物不得抵扣進項稅額”，對應增值稅納稅申報表附列資料。

單證齊全后在退稅申報系統(tǒng)中生成電子數(shù)據(jù)并進行退稅申報，申報期限為每月15日前。

5、領取退稅審批通知單

一般情況下，生產(chǎn)企業(yè)可在退稅申報的次月初，到征收大廳退稅窗口領取“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物 免抵退稅審批通知單”，并根據(jù)通知單內(nèi)容，做好相關帳務處理。

二、外貿(mào)企業(yè)出口退稅發(fā)票怎樣開具

給國外開自治的形式發(fā)票就可以了，但是再給稅務局申報退稅的時候，他們需要你們自行印制的出口發(fā)票(需要提前到稅務局申請印制出口發(fā)票，稅務局同意后公司自行印制出口發(fā)票)。

出口手續(xù)：

1、你首先需要到外管局領取出口核銷單。

2、你收到的貨款都要再外管局備案，給人家核銷單號。

3、貨物出口以后，你需要現(xiàn)在中國電子口岸網(wǎng)上遞交報關單/核銷單

4、遞交報關單后你需要錄入出口核銷系統(tǒng)，打印并網(wǎng)上遞送單據(jù)到外管局，連同你的收匯核銷聯(lián)到外管局核銷。

5、然后你錄入出口退稅系統(tǒng)，到稅務局退稅(當然，你要保證你的報關單沒有超過90天)

三、外貿(mào)出口退稅會計分錄：

購入貨物時：

借：庫存(金額 進項稅額)

貸：銀行/應付/預付

銷售時

借：銀行存款等科目

貸：銷售收入-出口收入

銷售轉(zhuǎn)成本：

借：成本(金額 進項稅額)

貸：庫存(金額 進項稅額)

借：應收出口退稅(退稅額)

貸：成本

收到退稅時：

借：銀行存款(退稅額)

貸：應收出口退稅

注意事項：

1、開發(fā)票時，注意稅率的選擇，要選0稅率!

2、如果外國客戶不需要發(fā)票，企業(yè)本身也要開出來

3、所開具的客戶名稱就是向公司所購買的外國客戶的名稱。

通過云浩財會小編的介紹，我們知道外貿(mào)出口退稅發(fā)票需要到稅務局申報退稅的時候來進行開具。出口退稅辦稅流程還是相對復雜的，希望能幫助到新接觸外貿(mào)企業(yè)的小伙伴。

以上是【會計家園小編整理：外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程,外貿(mào)企業(yè)發(fā)票開具,外貿(mào)企業(yè)出口退稅會計分錄】，想了解更多相關內(nèi)容，請訪建筑資質(zhì)欄目>>

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