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摘要：股權(quán)轉(zhuǎn)讓是指公司股東依法將自己的股份讓渡給他人，使他人成為公司股東的民事法律行為。自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交什么稅？不交稅行不行？股權(quán)轉(zhuǎn)讓有哪些形式？股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及哪些稅，如何計(jì)算？一文講清楚。

1、什么是股權(quán)轉(zhuǎn)讓？

股權(quán)轉(zhuǎn)讓是指公司股東依法將自己的股份讓渡給他人，使他人成為公司股東的民事法律行為。我國《公司法》規(guī)定股東有權(quán)通過法定方式轉(zhuǎn)讓其全部股權(quán)或者部分股權(quán)。

2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓有哪些形式？

①企業(yè)→企業(yè)

②企業(yè)→個(gè)人

③個(gè)人→企業(yè)

④個(gè)人→個(gè)人

3、股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及哪些稅，如何計(jì)算？

印花稅、增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅

①印花稅

股權(quán)轉(zhuǎn)讓要簽股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議，而簽訂合同是需要貼花繳納印花稅的。印花稅是對簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的雙方征收的，雙方都需交納印花稅。

計(jì)算公式：應(yīng)納印花稅額=合同所載金額總額*0.5‰

例：A將其運(yùn)輸公司股權(quán)全轉(zhuǎn)讓給B，合同載明轉(zhuǎn)讓價(jià)款為100萬元。那么A和B都需要繳納印花稅額多少？

應(yīng)納印花稅額=100萬*0.5‰=500元

②增值稅

從上圖我們可以看出只有企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司的股權(quán)才需要按照金融商品轉(zhuǎn)讓繳納相應(yīng)增值稅。增值稅是賣方代扣代繳買方的增值稅。

而金融商品轉(zhuǎn)讓的增值稅稅率，一般納稅人為6%，小規(guī)模納稅人為3%。

計(jì)算公式：應(yīng)納增值稅額=（賣出價(jià)-買入價(jià)）/（1+6%）*6%

（如果轉(zhuǎn)讓股權(quán)是小規(guī)模納稅人，征收率為3%）

例：假設(shè)A公司是增值稅一般納稅人，持有甲公司股票10000萬股，買入價(jià)10元/股。A公司與B公司均為乙集團(tuán)100%持股子公司，現(xiàn)根據(jù)乙集團(tuán)的要求，A公司將其持有的甲公司的5000萬股股票轉(zhuǎn)至B公司，股票過戶前一日收盤價(jià)為15元/股。A公司需要以15元/股為賣出價(jià)計(jì)算繳納增值稅。

應(yīng)納增值稅稅額=（15－10）×5000÷（1＋6%）×6%＝1415.09（萬元）。

注：企業(yè)所得稅還是個(gè)人所得稅就要看轉(zhuǎn)讓方是企業(yè)還是個(gè)人。

③企業(yè)所得稅

對于公司主體的股權(quán)轉(zhuǎn)讓方，需要按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入扣除投資成本，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅由轉(zhuǎn)讓方承擔(dān)。

計(jì)算公式：企業(yè)應(yīng)納所得稅額=（轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入—取得該股權(quán)所發(fā)生的成本—轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關(guān)合理費(fèi)用）*25%

注：符合條件的小型微利企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率是20%

高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率為15%

例：A公司的注冊資本是1000萬元，現(xiàn)要將其以2000萬元的總價(jià)款轉(zhuǎn)讓給B，轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關(guān)合理費(fèi)用忽略不計(jì)，那么A公司需要繳納企業(yè)所得稅額多少？

企業(yè)所得稅額=(2000-1000)*25%=250萬元

④個(gè)人所得稅

根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)政策：個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除取得該股權(quán)所發(fā)生的成本和轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關(guān)合理費(fèi)用后的余額計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅。受讓方為代扣扣繳義務(wù)人。

計(jì)算公式：個(gè)人應(yīng)納所得稅額=（轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-取得該股權(quán)所發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關(guān)合理費(fèi)用）*20%

小王成立個(gè)體時(shí)出資10萬，現(xiàn)以20萬的合同價(jià)款轉(zhuǎn)讓給小李，不考慮其他費(fèi)用。那么小李需要代扣代繳的小王的個(gè)人所得稅額多少？

個(gè)人所得稅額=（200000-100000）*20%=20000元。

本篇文章介紹了股權(quán)轉(zhuǎn)讓的涉稅問題，希望能幫助到有需要的人。

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