摘要：只要符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除條件的企業(yè)，不管是不是制造業(yè)企業(yè)，都可以在第3季度或9月份企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)，對當(dāng)年上半年的研發(fā)費(fèi)用申報(bào)享受加計(jì)扣除。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除申報(bào)時(shí)點(diǎn)、需要填寫哪些表格？ 一、申報(bào)享受時(shí)點(diǎn) 從2021年度起，企業(yè)可以選擇在兩個不同的時(shí)間點(diǎn)申報(bào)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，即： 1.企業(yè)預(yù)繳申報(bào)當(dāng)年第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時(shí)，就當(dāng)年上半年研發(fā)費(fèi)用申報(bào)享受加計(jì)扣除。 注意，只要符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除條件的企業(yè)，不管是不是制造業(yè)企業(yè)，都可以在第3季度或9月份企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)，對當(dāng)年上半年的研發(fā)費(fèi)用申報(bào)享受加計(jì)扣除。 因?yàn)椤敦?cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》（財(cái)政部、稅務(wù)總局2021年第13號公告）第二條規(guī)定當(dāng)中，對于適用預(yù)繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的主體，并沒有限定為制造業(yè)企業(yè)。 如果企業(yè)研發(fā)支出金額比較大并且又是盈利的話，最好在預(yù)繳申報(bào)環(huán)節(jié)（一般情況下也就是10月份）填報(bào)享受加計(jì)扣除。 這樣，對于當(dāng)年上半年的研發(fā)費(fèi)用，和在匯算清繳時(shí)再申報(bào)享受相比，差不多就會減少半年左右（從10月份到次年多數(shù)企業(yè)選擇匯算時(shí)間3-5月份期間）稅款資金的占用。 2.在次年辦理匯算清繳時(shí)，對上一年度研發(fā)費(fèi)用申報(bào)享受加計(jì)扣除。 二、申報(bào)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除需要填寫哪些表格 1. 預(yù)繳申報(bào) 預(yù)繳申報(bào)享受時(shí)，企業(yè)需要填報(bào)A200000《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》。 注意，只有所得稅實(shí)行查賬征收的企業(yè)才有可能享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。 如果是核定征收的，不管是平時(shí)預(yù)繳還是年度匯算清繳，都不能享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，所以不存在填報(bào)企業(yè)所得稅B類納稅申報(bào)表來享受加計(jì)扣除。 A200000《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》樣式如下： 
同時(shí)，企業(yè)還需填寫《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012），但A107012不需要報(bào)送，只需要將其與其他相關(guān)資料一并留存?zhèn)洳椤?/span> 2.匯算清繳 匯算清繳時(shí)，企業(yè)需要填報(bào)《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）、《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）等報(bào)表享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。 《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）表單樣式如下【系2020年度納稅申報(bào)版，若2021年度有調(diào)整則以新樣式為準(zhǔn)】： 
《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）【2020年度納稅申報(bào)版，A類】表單樣式如下【系2020年度納稅申報(bào)版，若2021年度有調(diào)整則以新樣式為準(zhǔn)】： 
同時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定將相關(guān)資料（如研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書、相關(guān)合同、“研發(fā)支出”輔助賬匯總表等）留存?zhèn)洳椤?/span>
以上是【會計(jì)家園小編整理：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除申報(bào)需要填寫哪些表格？】，想了解更多相關(guān)內(nèi)容，請?jiān)L公司注冊欄目>>
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