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摘要：股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，股權(quán)轉(zhuǎn)讓要不要繳稅？股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要交什么稅？股權(quán)轉(zhuǎn)讓計算公式是什么？股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅率是多少？股權(quán)轉(zhuǎn)讓計算公式、稅率、繳納稅種一覽圖如下。

一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓主要有四種：印花稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅、增值稅（增值稅針對上市公司）

1、印花稅

股權(quán)轉(zhuǎn)讓要簽股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議，而法規(guī)規(guī)定交易合同是需要貼花繳納印花稅的；印花稅是對簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的雙方征收的，雙方都需要繳印花稅；

根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》規(guī)定股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)須繳納印花稅。

2、增值稅（股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收中，增值稅針對上市公司）

股權(quán)轉(zhuǎn)讓增值稅的納稅主體是股權(quán)轉(zhuǎn)讓方。不過并不是所有股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為都要繳納增值稅，個人和個體戶轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)免征增值稅。任何持股主體，轉(zhuǎn)讓未上市公司的股權(quán)都不屬于增值稅征收范圍。只有公司、合伙企業(yè)和個人獨(dú)資企業(yè)作為持股主體轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)時，才需要按轉(zhuǎn)讓金融商品繳納增值稅。

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例》第八條第九項(xiàng)規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅，但對個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票所得根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓股票所得繼續(xù)暫免征收個人所得稅的通知》(財稅字〔1998〕61號)規(guī)定暫免征收。

金融商品轉(zhuǎn)讓的增值稅稅率：一般納稅人為6%，小規(guī)模納稅人為3%。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓的增值稅公式為：應(yīng)納稅額=（股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)購買成本-轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關(guān)合理費(fèi)用）/（1+6%）再*6%

3、企業(yè)所得稅和個人所得稅
股權(quán)轉(zhuǎn)讓還需要繳納企業(yè)所得稅或者個人所得稅，至于到底是哪一種稅，就要看持股主體是企業(yè)還是個人了。企業(yè)作為持股主體轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要繳納企業(yè)所得稅；而個人作為持股主體轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要繳納個人所得稅。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)所得稅公式為：應(yīng)納稅額=（轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-取得該股權(quán)所發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關(guān)合理費(fèi)用）*稅率25%
股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個人所得稅公式為：應(yīng)納稅額=（轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-取得該股權(quán)所發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關(guān)合理費(fèi)用）*稅率20%

二、有限合伙企業(yè)股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)主要涉及：印花稅、（企業(yè)所得稅和個人所得稅可能都有）

有限合伙企業(yè)具有如下6大方面的稅收優(yōu)勢，因此，這類企業(yè)形式被廣泛應(yīng)用到投資領(lǐng)域。

1、根據(jù)國發(fā)[2000]16號文件，有限合伙企業(yè)不必繳納企業(yè)所得稅。

2、財稅[2002]191號文件規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征營業(yè)稅。

3、根據(jù)財稅[2008]159號文，有限合伙企業(yè)是“先分后稅”。

綜上所述，在有限合伙企業(yè)這個層次，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得是不繳納任何稅的。相關(guān)的稅務(wù)都下沉到合伙人的層次。根據(jù)合伙人的性質(zhì)，自然人或是企業(yè)法人，繳納相應(yīng)的個人或企業(yè)所得稅。

4、如果有限合伙企業(yè)在設(shè)立的時候及后續(xù)的投資過程中，滿足了以下條件，成為有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，那么其企業(yè)法人合伙人根據(jù)財稅[2015]116號文件，可以“可按照其對未上市中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額”。

三、拓展資料：

根據(jù)《合同法》第四十四條第一款的規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同自成立時生效。但股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的生效并不等同于股權(quán)轉(zhuǎn)讓生效。股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的生效是指對合同當(dāng)事人產(chǎn)生法律約束力的問題，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的生效是指股權(quán)何時發(fā)生轉(zhuǎn)移。

即受讓方何時取得股東身份的問題，即需要在工商管理部門進(jìn)行相應(yīng)的股東變更之后，該股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的受讓一方才能取得股東身份。

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