摘要：總公司季度申報企業(yè)所得稅要合并分公司的嗎?總分公司企業(yè)所得稅季度申報合并財務報表怎么做？總公司和分公司企業(yè)所得稅季度申報的時候就要合并嗎？總分公司匯總企業(yè)所得稅時報表要合并嗎？ 季度申報企業(yè)所得稅要合并分公司的嗎? 稅務局不要求企業(yè)都編制合并報表,分公司與總公司合并申報企業(yè)所得稅,這是很正常的,是為了防止關聯(lián)方的利益輸送,調(diào)節(jié)收益. 但是每月財務報表不需要合并申報,到季度做合并財務報表就可以.預交企業(yè)所得稅，年底合計匯總繳納企業(yè)所得稅。 第16行×分支機構分攤的預繳比例50% (分支機構本行填報總機構申報的第20行"分支機構分攤的所得稅額") 17、第21行"分配比例":填報匯總納稅分支機構依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例. 18、第22行"分配的所得稅額":填報匯總納稅分支機構依據(jù)當期總機構申報表中第20行"分支機構分攤的所得稅額"×本表第21行"分配比例"的數(shù)額. 企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)填報說明 具體項目填報說明: 16、第20行"分支機構分攤的所得稅額":填報匯總納稅總機構以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數(shù),按分支機構分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額. (1)據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構:第9行×分支機構分攤的預繳比例50% (2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構:第14行×分支機構分攤的預繳比例50% (3)經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構:第16行×分支機構分攤的預繳比例50%(分支機構本行填報總機構申報的第20行"分支機構分攤的所得稅額") 17、第21行"分配比例":填報匯總納稅分支機構依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例. 18、第22行"分配的所得稅額":填報匯總納稅分支機構依據(jù)當期總機構申報表中第20行"分支機構分攤的所得稅額"×本表第21行"分配比例"的數(shù)額.
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