摘要：建筑企業(yè)的“差額納稅”與人力資源、旅游行業(yè)的“差額納稅”還是有所不同的，建筑行業(yè)屬于“全額開票，差額納稅”，建筑企業(yè)差額納稅申報(bào)流程、案例（匯總）如下。 案例一：(一般納稅人簡易計(jì)稅) 甲公司在A市承包了一個(gè)工程項(xiàng)目，工程造價(jià)1000萬元，該項(xiàng)目適用簡易計(jì)稅。甲公司把其中勞務(wù)部分以400萬元分包給乙公司，支付分包款后，取得乙公司開具的普通發(fā)票。甲公司收到工程款后，給發(fā)包方開具1000萬元3%的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票載明的稅額為29.13萬元(1000/1.03*3%=29.13)。 申報(bào)步驟： 1、項(xiàng)目地預(yù)繳 甲公司屬于跨區(qū)異地施工項(xiàng)目，所以先要在項(xiàng)目地按照3%進(jìn)行稅款預(yù)繳，項(xiàng)目地預(yù)繳一般都是在項(xiàng)目地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場填報(bào)預(yù)繳申報(bào)表，完成預(yù)繳工作。 甲公司預(yù)繳金額=(10000000-4000000)/1.03*3%=174757.28元。 2、機(jī)構(gòu)地申報(bào) (1)在項(xiàng)目地完成預(yù)繳以后，在甲公司電子稅務(wù)局填寫【增值稅及附加稅預(yù)繳表】，將預(yù)繳稅金填入本表。 
(2)填寫【增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(三)】，將可扣除金額(分包款金額)填寫至本表。 
(3)填寫【增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(一)】，將銷售額及扣除金額分別填至對應(yīng)欄次。 
(4)填寫【增值稅主表】，一般主表數(shù)據(jù)都是根據(jù)附表數(shù)據(jù)直接生成，核對無誤即可申報(bào)。 
案例二：(小規(guī)模簡易計(jì)稅) 甲公司在A市承包了一個(gè)工程項(xiàng)目，工程造價(jià)400萬元。甲公司把其中勞務(wù)部分以200萬元分包給乙公司，支付分包款后，取得乙公司開具的普通發(fā)票。甲公司收到工程款后，給發(fā)包方開具400萬元3%的增值稅專用發(fā)票。 申報(bào)步驟： 一、項(xiàng)目地預(yù)繳 甲公司屬于跨區(qū)異地施工項(xiàng)目，所以先要在項(xiàng)目地按照3%進(jìn)行稅款預(yù)繳，項(xiàng)目地預(yù)繳一般都是在項(xiàng)目地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場填報(bào)預(yù)繳申報(bào)表，完成預(yù)繳工作。 二、機(jī)構(gòu)地申報(bào) 小規(guī)模納稅人差額納稅申報(bào)流程和一般納稅人簡易計(jì)稅基本一樣，具體參見下表： 
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