摘要：總分公司合并財務報表怎么做？總公司和分公司企業(yè)所得稅季度申報的時候就要合并嗎？總分公司匯總企業(yè)所得稅時報表要合并嗎？分公司與總公司合并申報企業(yè)所得稅，總公司申報企業(yè)所得稅要合并分公司報表嗎？

答：總公司和分公司的話，就是把各自的收入成本什么的相加一下（內(nèi)部交易要排除），就可以了。
其實的話，嚴格意義上的合并報表，指的是母子公司的合并報表。

問：母子公司的比較復雜吧老師，還要寫附注說明，我們是總公司，在跨省異地開了一家分公司，他們是可以獨立開發(fā)票，獨立核算，但不具備獨立法人資格，增值稅在當?shù)乩U納，企業(yè)所得稅匯總繳納。這個我沒接觸過，不知道怎么弄，稅管員也有點迷茫。

答：嗯嗯，這個是比你們復雜。
你們這個，簡單呀，收入的話，合計，費用的話，合計，類似這樣處理，就可以了。

問：像我們這種情況是這么交稅嗎老師，季度合并財務報表，根據(jù)合并后的利潤總額來交稅，平時各做各的賬，互不干涉。年終匯算清繳也一起做嗎？

答：嗯嗯，是的哦。提供給XX局的報表，是合并后的。年終匯算的話，是一起的。分公司的話，沒資格獨立申報的哦。

問：那他們增值稅是在當?shù)亟坏�，�?/span>19年匯算清繳做完了，沒加分公司的數(shù)據(jù)，因為考慮第一年不參與分攤我就沒算他們的。

答：還就增值稅例外。有獨立開票權(quán)的分公司，是自己申報增值稅的哦。

問：那我問您老師，分公司19年成立的，第一年不參與匯算，我匯算清繳的時候要考慮他們那邊的數(shù)據(jù)，還有就是加入總公司分公司都有盈利，全部匯總到總公司這邊繳納所得稅，我們這100萬之內(nèi)實際稅負率是3%，是不是我們不管哪邊取得的利潤都可以按3去繳納。

答：這個的話，實際交稅，是根據(jù)合并后的利潤，調(diào)整為應納稅所得額，按所得稅稅率，交的呀。
稅負的話，只是稅務局判斷你們是否存在逃稅的一個依據(jù)，并不是讓你們，作為實際繳稅的比例哈。

問：我知道老師，我們就是按實際利潤交稅，我說的3%是我們這邊所得稅100萬之內(nèi)是這個稅率。我上面問您的第一年匯算清繳沒有考慮分公司的數(shù)據(jù)這么做行嗎？不行我就作廢重新申報。

答：哦哦。    匯算所得稅的話，還是要合并考慮的哦。（別到時，說你少報了，罰款。。。）

問：分公司那邊去年剛成立，沒有發(fā)生業(yè)務，只有點費用。

答：哦哦，這樣的話，是可以的哦。

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