摘要：建筑企業(yè)都是外地項目，在外預(yù)繳的企業(yè)所得稅，清算匯繳時發(fā)現(xiàn)虧損，本地稅務(wù)局會退還多交的企業(yè)所得稅嗎？建筑企業(yè)在異地預(yù)繳的企業(yè)所得稅，清算匯繳時發(fā)現(xiàn)虧損，本地稅務(wù)局會退還多交的企業(yè)所得稅嗎？ 可以的，異地預(yù)繳企業(yè)所得稅數(shù)是填寫在所得稅報表的“本年已預(yù)繳數(shù)”里，匯算清繳，多退少補(bǔ)。 比較懶，復(fù)制粘貼一下，僅供參考： 一、跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅 建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。 二、跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)的企業(yè)所得稅匯算清繳 建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳，各分支機(jī)構(gòu)和項目部不進(jìn)行匯算清繳�？倷C(jī)構(gòu)年終匯算清繳后應(yīng)納所得稅額小于已預(yù)繳的稅款時，由總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅或抵扣以后年度的應(yīng)繳企業(yè)所得稅。 三、年度企業(yè)所得稅納稅申報表填報 最新A100000《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》第32行“本年累計實際已繳納的所得稅額”按下列方法填報： 填報納稅人按照稅收規(guī)定本納稅年度已在月（季）度累計預(yù)繳的所得稅額，包括按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳（征）的所得稅額，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部按規(guī)定向項目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的所得稅額。 “本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額”填報數(shù)額＝本納稅年度月（季）度累計預(yù)繳的所得稅額（含總、分機(jī)構(gòu)）＋建筑企業(yè)向項目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的所得稅額。 注意：跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳時，不要忘記了向項目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的企業(yè)所得稅額，否則會多繳稅。 四、參考文件： 《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》（國稅函〔2010〕156號）。 《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第54號）。
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